生命保険の受取人は兄弟姉妹のうち1人だけ…不公平な相続の解決方法

母はすでに他界していて、父が亡くなった場合、子どもがいればその子どもが相続人になります。生命保険の受取人は長男Aに指定していますが、この保険金は相続財産になるのでしょうか。
また、父が生前「生命保険の受取人を長男のAにしておくから、仲良く3人で平等に分けなさい」と言っていた場合、長男のAが弟らに保険金を分配しないことは許されるのでしょうか。

結論から言うと、生命保険金は、遺産分割の対象とはなりません。保険契約に基づいて、あくまで受取人であるA自身が保険金を取得するからです。したがって、上記事例では、生命保険金は父の遺産ではなく、保険金受取人である長男Aの固有の財産ということになります。

上記の事例とは異なり、受取人として「相続人」が指定されている場合、特別な事情がない限り各相続人が法定相続分に従って保険金を取得します。
そのときには保険金が各相続人に分配されることにはなりますが、上記の事例と同様、保険金は各相続人固有の財産となりますので、やはり遺産分割の対象とはなりません。受取人を指定していない場合や、被相続人自身が受取人になっている場合にも、同様に各相続人が受取人となっているものとして扱われるのが実務上の一般的な考え方です。

すなわち、受取人の定め方によっては相続人間で不均衡を生じる場合があるものの、生命保険金は基本的に相続人固有の財産となるため、遺産分割の対象にはなりません。したがって、父が生前に「仲良く平等に分けなさい」と言っていたとしても、法的には、Aが保険金をBやCに分けなければならないわけではないのです。

なお、生命保険金は相続財産にはならないと説明しましたが、相続税の計算においては、「みなし相続財産」として相続財産に加算されます。「みなし相続財産」とは、相続財産ではないけれども相続財産とみなして計算するというものです。つまり、生命保険金は相続財産ではありませんが、被相続人の死亡を原因として財産の移転が行われることから、相続財産と同じように相続税を課税するのが適切と考えられているわけです。

ただ、生命保険金については、「500万円×法定相続人の数」について非課税となっていますので、他の相続財産より有利な扱いとなっています。たとえば、法定相続人が3人いる場合、「500万円×3人＝1500万円」までが非課税になります。

参考：その他の財産と財産でないもの

生命保険が遺産分割の対象にならないことはわかりましたが、次のようなケースではどうなるのでしょうか。

たとえば、相続人が2人で、1人の相続人が3000万円の生命保険金の受取人であり、遺産である定期預金が1000万円あるという場合、生命保険金の受取人は、3000万円と定期預金の半分の500万円の計3500万円を受け取るということになります。これに対して、他方の相続人は500万円しか受け取ることができません。果たして、これでよいのでしょうか。

民法では、遺産分割の不公平を是正するものとして「特別受益」という考え方があります。特別受益とは、特定の相続人が被相続人から特別な利益を受けていることをいいます。つまり、特定の相続人だけが被相続人から多額の贈与を受けていた場合などに、そのことを考慮せず相続を考えるのは不公平なので調整する、という制度です。特別受益があるとされた場合には、その額を相続財産に加算して（持ち戻して）遺産分割を考えることになります。

問題は生命保険金が特別受益といえるかですが、最高裁（平成16年10月29日決定）は「死亡保険金は、民法903条1項に規定する遺贈又は贈与に係る財産には当たらないと解するのが相当である。」として、特別受益には当たらないと判断しています。
ただ、「保険金受取人である相続人とその他の共同相続人との間に生ずる不公平が民法903条の趣旨に照らし到底是認することができないほどに著しいものであると評価すべき特段の事情が存する場合には、同条の類推適用により、当該死亡保険金請求権は特別受益に準じて持戻しの対象となると解するのが相当である。」とも述べているので、特別受益と同様に、遺産分割の際に考慮される可能性はあります。

なお、その判断基準としては、「保険金の額、この額の遺産の総額に対する比率のほか、同居の有無、被相続人の介護等に対する貢献の度合いなどの保険金受取人である相続人及び他の共同相続人と被相続人との関係、各相続人の生活実態等の諸般の事情を総合考慮して判断すべきである」としています。

先ほどの例では、生命保険金が3000万円で、遺産総額が1000万円ですから、生命保険金の割合が遺産総額の300％にもなるので、上記基準にあてはめたときに、著しい不公平が生じていると評価されて、持ち戻しが認められる余地があると考えられます。

遺言がある場合には、遺言の内容に従って相続されるのが原則ですが、遺留分権利者（最低限の相続の取り分を主張できる者）は、生命保険金についてもその取り分を主張できるのでしょうか。
この点については、明確に判断している最高裁判所の判例はありませんが、やはり生命保険金が特別受益に準ずるものとして認められる場合には、これを含めた額を基に自身の遺留分を主張することができる可能性があります。

これまで説明してきたとおり、生命保険金は保険金受取人の固有の財産となります。これについてはまず、上で述べたとおり、みなし相続財産として相続税の課税対象になる点に注意が必要です。ただし、相続税の計算では非課税となる枠があり、その計算式は「500万円×法定相続人の数」です。そのため、たとえば法定相続人が3人いる場合、1500万円までは非課税となります。

相続人のうち特定の1人が受取人として指定されていた場合に、生命保険金が特別受益に準ずるものとして遺産分割において考慮されることがあるのは上述のとおりですが、そのときは、生命保険金自体を相続人間で分けるわけではありませんので、相続人の間で贈与の問題は生じません。それに対して、単に保険金受取人が兄弟姉妹など他の相続人に平等に分けるべきであると考えて、任意に生命保険金を分配した場合には、保険金を他の相続人に贈与したということになり、相続税とは別に、贈与税が発生する可能性があります。

他の相続人が贈与税の基礎控除額である110万円を超える額の保険金を受け取った場合には、贈与税を支払う必要がありますので、この点には留意しておく必要があります。

生命保険金の額が大きく、兄弟姉妹間で不公平が生じている場合には、特別受益と同様に扱われる可能性があることを説明してきましたが、実際そのような状況になったときに、具体的にどうすればよいのでしょうか。

特別受益に該当するかどうかは、判例の規範に該当するか法的判断が求められます。また、相続税の計算や贈与税が発生するかなど、税金の処理も求められます。その他、財産調査や戸籍の取得などの手続きも必要になります。

その点、弁護士であれば、法的な判断についての見通しを立てることができますし、各手続きなども代わりに行うことができます。また、税金の計算や申告については、税理士に依頼するのがよいでしょう。

何より、相続の分配は身内での話し合いとはいえ、揉めやすく感情的になりがちです。仲の良かった兄弟が相続を機に仲たがいするということもよくあります。そうならないためにも、第三者である弁護士などに依頼することをおすすめします。

万が一、相続人間で話がまとまらない場合、遺産分割調停を申し立てたり、遺産分割審判で裁判所に分け方を決めてもらったりすることになりますが、裁判所での手続きになるため、その申し立てをするのも専門家でないと大変です。弁護士であれば、申し立てはもちろん、調停や審判で代理人となって手続きを行えるので、お仕事で忙しい相続人の方にはその点も大きなメリットになるでしょう。

本コラムでは、生命保険の受取人を特定の相続人にした場合の問題点について解説しました。生命保険金は基本的に相続財産にはならないので、遺産分割の対象にはなりません。よって遺産分割協議で、生命保険金も考慮するためには、特別受益に準じるものと認められることが必要です。

しかし、特別受益に準じるものといえるかどうかの判断は法的判断が求められるため、一般の方では難しく、兄弟姉妹など他の相続人との間でトラブルになる可能性があります。ただでさえ、相続財産の分配は感情的になりやすくトラブルに発展しやすいものであり、より慎重な対応が求められるでしょう。

兄弟姉妹での遺産相続トラブルを避けるためには、弁護士に依頼することをおすすめします。第三者が入ることで冷静に話し合いができるだけでなく、法的な判断が必要な場面でも、弁護士の意見を聞くことが可能です。

ベリーベストグループには、遺産相続について経験豊富な弁護士だけでなく税理士も所属しておりますので、法律問題はもちろん税金の問題についても対応することができます。遺産相続に関して、生命保険のことで相談したいという場合にはお気軽にご連絡ください。